Firma na klik

Kalkulačka živnosť alebo s.r.o. 2026: koľko vám zostane

Firma na klikSadzby overené k

€
€

Nájom, tovar, služby, auto. Bez vašej mzdy a odvodov.

Výdavky živnostníka

Paušál je 60 % príjmov, najviac 20 000 € za rok.

Zdravotné poistenie mu platí zamestnávateľ, ako samoplatiteľ ho z dividend neplatí.

€

Podvojné účtovníctvo býva drahšie ako evidencia živnostníka. Doplňte rozdiel podľa svojho účtovníka.

Viac vám zostane pri s.r.o.

14 433,69 €

za rok, zo zisku za tento rok

Živnosť
Príjmy90 000,00 €
Výdavky-30 000,00 €
Sociálne poistenie33,15 % zo základu, najmenej minimum-13 384,68 €
Zdravotné poistenie16 % zo základu-6 460,20 €
Daň z príjmovpo nezdaniteľnej časti 1 276,07 €-5 831,85 €
Zostane vám34 323,27 €
S.r.o. a dividenda
Zisk firmy60 000,00 €
Daň z príjmov firmy 10 %-6 000,00 €
Dividenda54 000,00 €
Daň z dividendy 7 %-3 780,00 €
Zdravotné ako samoplatiteľminimálny preddavok-1 463,04 €
Zostane vám48 756,96 €

S.r.o. sa oplatí, ak je jej účtovníctvo drahšie najviac o 14 433,69 € za rok.

Ako kalkulačka počíta

Kalkulačka porovná, koľko vám za rok zostane zo zisku pri živnosti a pri s.r.o. s rovnakými príjmami a výdavkami. Pri živnosti odpočíta sociálne a zdravotné poistenie a daň z príjmov. Pri s.r.o. odpočíta daň z príjmov firmy, daň z dividendy a prípadne zdravotné poistenie samoplatiteľa.

  1. Živnosť. Zo zisku pred odvodmi sa vydelením koeficientom 1,486 určí základ odvodov (§ 138 zák. č. 461/2003 Z. z.). Sociálne poistenie je 33,15 %, zdravotné 16 %. Zo zisku po odvodoch sa odpočíta nezdaniteľná časť a vypočíta daň: 15 % pri príjmoch do 100 000 €, inak 19 % až 35 % (§ 15 písm. a) zák. č. 595/2003 Z. z.). Pri príjmoch do 2 876,90 € sa sociálne poistenie neplatí, do 9 144 € sa platí zo zníženého základu (§ 21 ods. 4 a 5 zák. č. 461/2003 Z. z.).
  2. S.r.o. Zo zisku firma zaplatí daň 10 % pri príjmoch do 100 000 €, inak 21 %(§ 15 písm. b) zák. č. 595/2003 Z. z.). Najmenej však minimálnu daň. Zvyšok si vyplatíte ako dividendu, z ktorej sa zrazí 7 % (§ 43 ods. 1 písm. a) a § 52zzzb ods. 5 zák. č. 595/2003 Z. z.). Odvody sa z dividendy neplatia (§ 10b ods. 1 písm. e) zák. č. 580/2004 Z. z.).

Počíta sa ustálený stav: zisk je rovnaký aj v predošlom roku, z ktorého sa určujú odvody živnostníka. Jedna osoba bez iných príjmov, bez detí a zamestnancov. Pri s.r.o. je majiteľ jediný spoločník a konateľ bez odmeny. Dividendu zo zisku za rok 2026 môže firma vyplatiť až po schválení závierky v roku 2027 (§ 123 ods. 2 a § 125 ods. 1 písm. b) Obchodného zákonníka).

Vzorové výpočty pre rok 2026

Čistý výnos zo zisku za rok 2026
Príjmy / výdavkyŽivnosťS.r.o. a dividendaRozdiel
40 000 € / 10 000 €, paušál22 272,47 €23 646,96 €s.r.o. o 1 374,49 €
40 000 € / 10 000 €17 961,04 €23 646,96 €s.r.o. o 5 685,92 €
90 000 € / 30 000 €34 323,27 €48 756,96 €s.r.o. o 14 433,69 €
160 000 € / 60 000 €52 503,88 €72 006,96 €s.r.o. o 19 503,08 €
Majiteľ s.r.o. bez zamestnania platí zdravotné poistenie ako samoplatiteľ. Účtovníctvo nie je zahrnuté. Výsledky sa zhodujú s tabuľkou v článku Živnosť alebo s.r.o. v roku 2026.

Pri príjmoch 90 000 € a výdavkoch 30 000 € zostane živnostníkovi 34 323,27 € a majiteľovi s.r.o. 48 756,96 €. Podrobný výklad s prvým rokom podnikania a ručením je v článku Živnosť alebo s.r.o. v roku 2026.

Sadzby daní a odvodov 2026

Sadzby, z ktorých kalkulačka vychádza
ČoŽivnosťS.r.o.
Daň z príjmov15 % do 100 000 € príjmov, inak 19 % až 35 %10 % do 100 000 € príjmov, inak 21 %, nad 5 000 000 € 24 %
Nezdaniteľná časť5 966,73 € ročne, pri vyššom základe sa krátinie je
Výdavkyskutočné alebo paušál 60 %, najviac 20 000 € ročneskutočné
Sociálne poistenie33,15 %, najmenej 303,11 € mesačnez dividendy sa neplatí
Zdravotné poistenie16 %, najmenej 121,92 € mesačnez dividendy sa neplatí, samoplatiteľ najmenej 121,92 € mesačne
Daň z dividendynie je7 % zo zisku za roky od 2025
§ 15 písm. a) zák. č. 595/2003 Z. z., § 15 písm. b) zák. č. 595/2003 Z. z., § 6 ods. 10 zák. č. 595/2003 Z. z., § 138 zák. č. 461/2003 Z. z., § 38ezk a § 13 ods. 2 a 10 zák. č. 580/2004 Z. z., § 43 ods. 1 písm. a) a § 52zzzb ods. 5 zák. č. 595/2003 Z. z.. Odvody z priemernej mzdy za rok 2024.

Čo kalkulačka nezahŕňa

  • Prvý rok živnosti. Kto začína podnikať, platí sociálne poistenie až od šiesteho mesiaca a zo zníženého základu (§ 21 ods. 1 a § 138 ods. 2 písm. b) zák. č. 461/2003 Z. z.). Prvý rok je preto lacnejší, kalkulačka počíta ďalšie roky.
  • Dôchodok. Odvody živnostníka sa mu počítajú do dôchodku, dividendy nie.
  • Daň z finančných transakcií. Platí ju s.r.o., nie živnostník (§ 3 ods. 1 a § 6 zák. č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií).
  • Mzda konateľa. Kombináciu mzdy a dividendy kalkulačka nepočíta.

Časté otázky

Od akého zisku sa oplatí s.r.o.?
Záleží od výšky zisku, od ceny účtovníctva a od toho, či máte aj zamestnanie. Kalkulačka to počíta pre vaše čísla a pod výsledkom ukáže, o koľko smie byť účtovníctvo s.r.o. drahšie, aby sa ešte oplatila.
Platia sa z dividend odvody?
Sociálne ani zdravotné poistenie sa z dividend neplatí, zo zisku za roky od 2025 len daň 7 %. Majiteľ bez iného poistenia však platí zdravotné ako samoplatiteľ, najmenej 121,92 € mesačne.
Prečo kalkulačka počíta s rovnakým ziskom aj v minulom roku?
Odvody živnostníka sa počítajú zo zisku za predošlý rok. Pri rovnakom zisku sa výsledok dá porovnať so s.r.o. jedným číslom. Prvý rok živnosti je lacnejší, platí sa nižšie sociálne poistenie.
Môžem pri paušálnych výdavkoch porovnávať so skutočnými výdavkami s.r.o.?
Áno. Živnostník s paušálom platí odvody a daň z nižšieho zisku, ale zostane mu rozdiel medzi príjmami a skutočnými výdavkami. Kalkulačka preto čistý príjem počíta zo skutočných výdavkov.
Započíta kalkulačka aj účtovníctvo?
Rozdiel v cene účtovníctva doplníte do posledného poľa. Podvojné účtovníctvo s.r.o. býva drahšie ako evidencia živnostníka, cenu poznáte od svojho účtovníka.

Zdroje a predpisy

Právny stav a sumy overené k 18. 10. 2026. Kalkulačka je orientačná a slúži na porovnanie. Nie je to právna ani daňová rada pre váš konkrétny prípad.

Súvisiace články

Ďalšie kalkulačky