Živnosť alebo s.r.o. v roku 2026: výpočet čistého príjmu pri troch úrovniach zisku

Čo pri výbere rozhoduje

Živnosť je podnikanie na vlastné meno, s.r.o. je samostatná firma. Rozdiel je v štyroch veciach:

• Dane a odvody. Živnostník platí daň z príjmov a sociálne aj zdravotné poistenie zo zisku. S.r.o. platí daň z príjmov firmy a majiteľ potom daň z dividendy.
• Ručenie. Živnostník ručí celým majetkom, spoločník s.r.o. len do výšky nesplateného vkladu.
• Administratíva. S.r.o. vedie podvojné účtovníctvo a zostavuje závierku, živnostník s paušálnymi výdavkami vedie len jednoduchú evidenciu.
• Dôchodok. Odvody živnostníka sa mu počítajú do dôchodku, dividendy nie.

Výpočet: koľko vám zostane v roku 2026

Tabuľka ukazuje, koľko vám za rok zostane pri troch úrovniach podnikania. Úrovne sú dané príjmami a skutočnými výdavkami, lebo nižšie sadzby dane zákon posudzuje podľa príjmov, nie podľa zisku. Od príjmov sa odvíja aj registrácia k DPH a tá rozhoduje o paušáli.

Pri zisku 30 000 € je živnosť s paušálom blízko s.r.o.: rozdiel je 1 374,52 € ročne v prospech s.r.o., no živnostník si za to platí dôchodkové poistenie. Pri zisku 60 000 € zostane majiteľovi s.r.o. o 14 433,77 € viac a pri 100 000 € o 19 503,11 € viac.

Pri obrate nad 50 000 € za rok sa živnostník aj firma od ďalšieho roka stávajú platiteľmi DPH (§ 4 ods. 1 zák. č. 222/2004 Z. z.). Paušálne výdavky si platiteľ DPH uplatniť nemôže (§ 6 ods. 10 zák. č. 595/2003 Z. z.), preto sú v tabuľke len pri prvej úrovni.

Ako sme počítali

Prvý rok živnosti je lacnejší

Od 1. 7. 2026 vzniká živnostníkovi sociálne poistenie od prvého dňa šiesteho mesiaca po mesiaci, v ktorom začal podnikať. Kým nemá základ z daňového priznania, platí zo zníženého základu (§ 21 ods. 1 a § 138 ods. 2 písm. b) zák. č. 461/2003 Z. z. v znení od 1. 7. 2026). Kto začal podnikať v januári 2026, platí od júla 131,34 € mesačne, za prvý rok spolu 788,04 €.

Preto niektoré porovnania vychádzajú v prospech živnosti: počítajú len prvý rok. Zo skutočného zisku sa sociálne poistenie počíta až od júla roka po prvom daňovom priznaní a potom platí tabuľka vyššie. Rozhodujte sa podľa toho, ako bude podnikanie vyzerať o rok a o dva, nie len na začiatku.

Čo tabuľka neukazuje

• Dôchodok a nemocenské. Živnostník si odvodmi platí nárok na dôchodok a nemocenské. Majiteľ s.r.o., ktorý žije len z dividend, nie.
• Účtovníctvo. Podvojné účtovníctvo s.r.o. je drahšie ako evidencia živnostníka. Cenu si overte u svojho účtovníka, tabuľka ju nezahŕňa.
• Daň z finančných transakcií. Od 1. 1. 2026 ju platí len právnická osoba, teda s.r.o., nie živnostník. Pri prevodoch je to 0,4 %, najviac 40 € za jednu platbu (§ 3 ods. 1 a § 6 zák. č. 279/2024 Z. z. o dani z finančných transakcií).
• Rezervný fond. S.r.o. z prvého zisku odloží aspoň 5 % čistého zisku, kým fond nedosiahne 10 % základného imania (§ 124 ods. 1 Obchodného zákonníka). Peniaze ostávajú vo firme.
• Majiteľ so zamestnaním. Ak už platíte zdravotné poistenie ako zamestnanec, samoplatiteľ nie ste a s.r.o. vychádza ešte o niečo lepšie: 25 110 €, 50 220 €, 73 470 € pri troch úrovniach v tabuľke.

Ručenie: celým majetkom alebo do výšky vkladu

Živnostník podniká vo vlastnom mene, preto za dlhy z podnikania ručí celým svojím majetkom. S.r.o. zodpovedá za svoje dlhy sama a spoločník ručí len do výšky svojho nesplateného vkladu zapísaného v obchodnom registri (§ 106 Obchodného zákonníka). Kto vklad splatil celý, ako spoločník za dlhy firmy neručí.

Koľko stojí začať

S.r.o. potrebuje základné imanie najmenej 5 000 €. Nie je to poplatok, peniaze patria firme a môže ich používať. Súdny poplatok 220 € zaplatíte štátu, pri zjednodušenom založení bez notára aj pri klasickom. Viac v článkoch Ako založiť s.r.o. v roku 2026 a Základné imanie s.r.o.