Nová s.r.o. a DPH: kedy sa registrovať a kedy sa oplatí hotová firma s IČ DPH

Kedy sa s.r.o. musí registrovať k DPH

Od roku 2025 sa obrat počíta za kalendárny rok, nie za posledných 12 mesiacov. Hranice sú dve (§ 4 ods. 1 a 2 zák. č. 222/2004 Z. z.):

• Keď obrat za kalendárny rok presiahne 50 000 €, firma sa stáva platiteľom DPH od 1. januára nasledujúceho roka.
• Keď obrat v bežnom roku presiahne 62 500 €, firma je platiteľom už tým dodaním, ktorým hranicu prekročila.

V oboch prípadoch treba podať žiadosť o registráciu do 5 pracovných dní odo dňa, keď firma hranicu prekročila. Daňový úrad vydá rozhodnutie o registrácii a pridelí IČ DPH do 10 dní od doručenia žiadosti (§ 4 ods. 4 zák. č. 222/2004 Z. z.). Zákon hovorí o presiahnutí hranice, nie o jej dosiahnutí.

Dobrovoľná registrácia hneď po založení

Nová s.r.o. sa môže registrovať k DPH dobrovoľne kedykoľvek, aj hneď po zápise do obchodného registra (§ 4 ods. 6 a 7 zák. č. 222/2004 Z. z.). Zákon nežiada preukazovať obrat ani podnikateľský zámer. Daňový úrad rozhodne do 21 dní a platiteľom ste odo dňa uvedeného v rozhodnutí.

Dobrovoľná registrácia dáva zmysel najmä vtedy, keď:

• predávate firmám, ktoré si DPH odpočítajú, takže vaše ceny pre ne nebudú vyššie a vy si odpočítate daň z nákupov,
• na začiatku kupujete drahšie vybavenie a chcete si uplatniť odpočet,
• obchodujete s firmami v iných štátoch EÚ, ktoré od vás IČ DPH chcú,
• odberateľ vám zákazku dá len vtedy, ak ste platiteľom.

Ak predávate hlavne ľuďom, ktorí si DPH neodpočítajú, registrácia vaše ceny pre nich zdraží o daň. Vtedy sa oplatí počkať, kým to zákon nebude vyžadovať.

Registrácia pre služby z EÚ: IČ DPH, ale nie platiteľ

Existuje aj registrácia, ktorá z vás platiteľa nerobí. Podľa § 7a zák. č. 222/2004 Z. z. sa musíte registrovať ešte pred tým, ako prijmete službu od firmy z iného štátu EÚ, pri ktorej daň platí príjemca. Typický príklad je reklama na Facebooku alebo v Google, ktorú fakturuje írska spoločnosť. Podobne § 7 zák. č. 222/2004 Z. z. rieši nákup tovaru z EÚ, keď jeho hodnota v kalendárnom roku dosiahne 14 000 €.

Pri tejto registrácii dostanete IČ DPH a úrad rozhodne do 10 dní. Platiteľom však nie ste a nemáte nárok na odpočet dane. Daň z prijatých služieb odvediete štátu sami.

Mesačný alebo kvartálny platiteľ a kontrolný výkaz

Základné zdaňovacie obdobie je kalendárny mesiac (§ 77 zák. č. 222/2004 Z. z.). Nový platiteľ je mesačným platiteľom vždy. Na štvrťročné podávanie môže prejsť až vtedy, keď je registrovaný viac ako 12 kalendárnych mesiacov a za posledných 12 mesiacov nedosiahol obrat 100 000 €. Zmena platí od prvého dňa nasledujúceho štvrťroka.

Spolu s priznaním sa podáva aj kontrolný výkaz (§ 78a zák. č. 222/2004 Z. z.), elektronicky a v tej istej lehote. Menej období teda znamená aj menej kontrolných výkazov.

Kedy sa oplatí hotová s.r.o. s IČ DPH

Nová firma sa stane platiteľom najskôr po zápise do registra a rozhodnutí daňového úradu a viac ako 12 mesiacov podáva priznanie každý mesiac. Hotová s.r.o., ktorá už je platiteľom DPH, IČ DPH už má a prevod podielu ho nemení.

Hotová firma sa oplatí, keď:

• potrebujete IČ DPH čo najskôr a nechcete čakať na registráciu,
• chcete podávať priznanie štvrťročne od začiatku, čo nová firma nemôže,
• obchodný partner chce firmu, ktorá nevznikla včera.

Ak firmu nepotrebujete hneď, nová s.r.o. vyjde lacnejšie. Návod je v článku Ako založiť s.r.o. v roku 2026. Pri hotovej firme platíte cenu firmy a poplatky za autorizáciu advokátom a notára, u nás 280 € zvlášť. Firma prechádza na vás prevodom obchodného podielu, viac v článku o prevode obchodného podielu.

Čo si overiť pri kúpe hotovej firmy

Pred kúpou akejkoľvek hotovej firmy si overte vo verejných registroch podľa IČO:

1. Obchodný register: kto je spoločník a konateľ, sídlo, predmety podnikania.
2. Zoznamy finančnej správy: či je firma platiteľom DPH, od kedy a či nie je v zozname daňových dlžníkov.
3. Register účtovných závierok: či firma závierky ukladá.
4. Typ platiteľa: mesačný alebo kvartálny, podľa toho, čo potrebujete.

Pri našich firmách vidíte v zozname názov, IČO a typ platiteľa, takže si všetko overíte skôr, než nám napíšete.